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注意!2019工資新規,月薪不到這個數,單位違法!

文 / xiaodan 來源: 財富投資網 2019-07-22 11:23:37

  人社部前段時間公布了2019年各地的最低工資標準,并嚴明如果員工工資低于最低標準,將涉嫌違法。

  那么最低標準包括什么?

  最低工資標準包含”五險一金“嗎?

  哪些情況可以低于最低工資標準?

  停工期間的工資怎么算?

  .......

  上述問題,小主們都清楚嗎?如果不是很清楚,跟著小好往下看。

  本文圍繞工資的相關規定進行闡述,包含工資的構成、最低工資制度、特殊情況下的支付、停工期間等,同時提醒小主們警惕10種工資避稅手段。

  01

  工資構成

  實際工資總額的構成為:

  計時工資、計件工資、工資性津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

  辦公室人員多采用計時工資

  產業工人可以采用計件工資,業務員可以采用計時加件工資。

  比如:如某業務員的工資每月1000元,每完成一百萬元業務提成千分之一。

  前部分即計時工資,后部分即計件工資。

  工資總額不包括:

  1、根據國務院發布的有關規定頒發和支付的各類獎金;

  2、保險、福利費用;

  3、勞動保護方面的費用;

  4、出差費用;

  5、按規定未列人工資總額的各種勞動報酬;

  6、其他

  不列入工資總額的范圍:

  1、保險福利費用

  2、勞動保護方面的費用

  3、按規定未列入工資總額的各種勞動報酬

  4、用人單位依法繳納的住房公積金

  5、實物折款

  【舉例】

  1、職業:某國企

  地理位置:上海灘匯報如下:工資2200 洗車補0 伙食補0 書報0 醫療0 獎金2000(年終獎不包括在內)左右應發4200左右 住房=90 養老+失業+醫+保險+公積金=530

  點評:該公司針對該人所在崗位實行的計時工資。

  2、職業:某外企底薪:2700 業績:1296 ,稅前工資:3996.所得稅:70.70,手機:40,養老保險:360,失業保險:45,醫療保險,94 住房公積金540 ,扣除總計:1149.7實發工資2846另有每月1000的住房補貼

  點評:該單位針對該人所在類崗位采用的計時加計件的工資形式。

  那種無底薪的,純粹按件或者按業績計算工資的,是單純的計件工資形式。

  02

  最低工資制度

  最低工資包括:基本工資和獎金、津貼。

  一、下列各項不得作為最低工資的組成部分:

  1.加班加點工資;

  2.中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環境、條件下的津貼;

  3.個人繳交的社會保險費、住房公積金和福利;

  4. 用人單位通過貼補伙食、住房等支付給勞動者的非貨幣性收入。

  二、下列情形不適用最低工資標準:

  1.勞動者在工作時間內有遲到、早退、曠工等違紀行為

  2.企業下崗待工人員

  3.因患病或非因工負傷處于治療期間的職工(不低于80%)

  4.處于非帶薪休假期間的人員

  三、違反最低工資的法律責任:

  勞動者的勞動報酬低于當地最低工資標準的,用人單位應當支付其差額部分;

  逾期不支付的,用人單位按應付金額百分之五十以上百分之一百以下的標準向勞動者加付賠償金:

  延伸拓展:

  除了給員工支付低于最低工資標準的工資將面臨法律責任外,對于企業為減少經營成本而采用工資避稅也將面臨稅務稽查。

  比如:

  1、公司計提的工資費用與實際發放的工資金額不一致,有的月份甚至相差近二十萬元。

  2、發現該公司每月按工資表計提工資費用并計算、代扣代繳個人所得稅,但在實際發放時按不同的金額做賬。

  3、記賬憑證后只附了一張銀行代收付業務委托書,委托書上只有一個代發工資的總金額,并沒有每個員工的詳細發放清單。

  小好提醒,不可再通過以下方式發工資

  1.不可通過現金方式發放工資,接下來全面推行銀行代發工資模式,稅務終將會與銀行共享信息并比對!

  2.工資表上的每一個人員,需要上傳姓名及身份證號碼,對于多處發放工資的,稅局會對該身份證號預警,責成申報單位代扣代繳個人所得稅。

  3.對于從兩處以上取得工資、薪金所得,綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元的,需要辦理匯算清繳,申請補稅和退稅。

  4.全部為兼職的,按照“勞務報酬所得”,減除800或者4000以上*20%部分,剩余部分按照20%-40%預扣率預扣預繳個稅,年度終了與工資薪金、稿酬所得、特權使用費所得合并計稅,進行匯算清繳,多退少補。

  5.工資薪金所得與勞務報酬所得,二者最大的區別是工資、薪金存在任職受雇關系、簽訂勞動合同并繳納基本社會保險、接受企業的日常管理,是被包含的共同主體;而勞務報酬不存在上述情況,是與企業分立并存的并列關系。

  6.逐漸建立個人收入和財產信息系統,創新收入監測方式方法,提升居民收入信息監測水平。

  7.以后再借用別人的身份證信息用于列工資抵費用的,將很容易預警出來。

  8.稅務對虛列的工資額抵用成本的,一經查實全部剔除,補交企業所得稅并處以數倍罰款。

  9.工資金額大于社保申報金額的,工資人數大于社保申報人數的,社保稽核時需要補交并有滯納金。

  10.下一步逐漸建立促進誠信納稅機制,個人存在兩處以上收入時應及時自行申報納稅,否則影響納稅信用,從而影響消費、融資授信等。

  四、正常來說,用人單位不得克扣勞動者的工資,如果有下列情況,用人單位可以代扣勞動者工資:

  1.代扣代繳個人所得稅

  2.代扣代繳各項社會保險費用

  3.法院判決裁定中要求代扣的撫養費和贍養費(要保證勞動者的基本生活需要)

  4.產生的賠償(從勞動者工資中每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%,同時不得低于最低工資標準)

  5.法律、法規規定的其他費用

  小好小貼士:

  關于工資發放,財務需按照最新的個人所得稅政策計算工資,不過每位員工的情況不一樣,算法就有區別,不僅有一堆公式要逐一計算核對,還涉及到專項附加扣除要下載、整理、再核算...

  小好建議使用“好會計”,針對員工薪酬的“工資”功能,可直接輸入相關數字,支持excel表格的導入,在工資表制作完成之后,通過點擊右上方【個稅操作】——【下發工資條到小程序】,員工就可以通過掃碼進入小程序,獲取到自己的工資條。

  03

  特殊情況下的工資支付、停工期間的待遇

  一、特殊情況下的工資支付

  1.加班加點工資支付

  有下列情形之一的,用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間的工資報酬:

  1>安排勞動者延長工作時間的,支付不低于工資的150%的工資報酬;

  2>休息日安排勞動者工作的,支付不低于工資的200%的工資報酬或者安排勞動者補休;

  3>法定休假日安排勞動者工作的,支付不低于工資的300%的工資報酬。

  二、停工期間的待遇

  1.職工因本身過失造成的停工,不發給過失者津貼。

  2.非因職工本身過失造成的停工一般按本人標準工資75%發給停工工資,不得少于當地最低工資標準。

  3.企業依法破產時的工資支付:

  在破產清償中,用人單位應按破產法規定的清償順序,首先支付本單位勞動者的工資。

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